مسؤولية ضريبة القيمة المضافة في التطبيقات: مقدم الخدمة أم التطبيق؟

تزايد الاعتماد على التطبيقات والمنصات الرقمية في المملكة بشكل كبير خلال السنوات الأخيرة. ومع توسع المعاملات التي تتم عبر هذه التطبيقات، ظهر سؤال مهم لدى الشركات ورواد الأعمال:

من الجهة الملزمة بسداد ضريبة القيمة المضافة؟ هل يتحملها مقدم الخدمة (الجهة الأصلية) أم التطبيق الوسيط؟

الإجابة ليست موحدة، لأنها تعتمد على طبيعة العلاقة بين الطرفين، وكيف يتم تسعير الخدمة وإصدار الفواتير. لذلك، فهم التفاصيل مهم لأي نشاط يقدم خدماته عبر التطبيقات.


ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك بنسبة 15% يتم تطبيقها على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل البيع.
وتشرف على تطبيقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

ما دور التطبيقات كوسيط في المعاملات؟

بعض التطبيقات تعمل فقط كـ وسيط بين العميل ومقدم الخدمة.
بينما تقوم تطبيقات أخرى بشراء الخدمة ثم إعادة بيعها للمستهلك النهائي.

هذا الاختلاف هو ما يحدد من يدفع الضريبة ومن يصدر الفاتورة.

للاطلاع على كيفية تطبيق الضريبة عمليا، يمكنك مراجعة خدمات ضريبة القيمة المضافة لدينا في السعودية

قبل تحديد المسؤول عن الضريبة، يجب توضيح الآتي:

• من يتحكم في سعر الخدمة؟
  
• من يصدر الفاتورة للعميل؟
  
• هل التطبيق مجرد وسيط أم يتملك الخدمة ويعيد بيعها؟
  
• هل منصوص ذلك بوضوح في العقد بين الطرفين؟
  

كل هذه العناصر تحدد الطرف المسؤول عن ضريبة القيمة المضافة

متى يكون مقدم الخدمة هو المسؤول؟

يكون مقدم الخدمة هو الطرف الخاضع للضريبة عندما تنطبق عليه الشروط الاتية:

• يقتصر دور المنصة على تحصيل عمولة مقابل كل عملية.

• يحدد أسعار الخدمة بنفسه.

• تقدم الخدمة باسمه التجاري وليس باسم المنصّة.

• يصدر هو الفاتورة مباشرة للعميل.

مثال: تطبيق يتيح للطبيب تقديم استشارة، والطبيب هو من يصدر الفاتورة.
هنا الطبيب هو الخاضع للضريبة.

متى يكون التطبيق هو المسؤول؟

يكون التطبيق هو المسؤول إذا:

• يحدد الأسعار.
  
• يقدم الخدمة باسمه التجاري.
  
• هو من يصدر الفاتورة للعميل.
  
• يظهر للمستهلك كمقدم الخدمة وليس وسيطاً.

هنا التطبيق هو الطرف الخاضع لضريبة القيمة المضافة.

لماذا يؤثر هذا الموضوع على القرارات المالية؟

لأن تحديد المسؤول الضريبي يؤثر مباشرة على:

• الربحية: من يتحمل 15% سيلاحظ تأثيرها على هامش الربح.
  
• التسعير: قد تزيد الأسعار على المستهلك إذا لم تُحسب الضريبة بدقة.
  
• المنافسة: تطبيقان في نفس السوق قد يتعاملان ضريبياً بطريقتين مختلفتين.
  
• الامتثال القانوني: الأخطاء قد تؤدي إلى غرامات أو تدقيق ضريبي من ZATCA.

كيف تضمن الشركات الامتثال الصحيح؟

لتجنب الأخطاء، يجب:

• توضيح العلاقة في العقد بين التطبيق ومقدم الخدمة.
  
• تحديد من يصدر الفاتورة للعميل بشكل واضح.
  
• التأكد من أن الفاتورة تتوافق مع نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة.
  
• مراجعة التعليمات الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  

وفقا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، يجب التأكد من توافق الفوترة و نسب الضريبة مع طبيعة العلاقة التعاقدية
وفي حال كانت لديك استفسارات حول العقود والعلاقات الضريبية مع التطبيقات، يمكن لخدمة الاستشارات الضريبية والمحاسبية مساعدتك.

باختصار

تحديد ما إذا كان التطبيق أو مقدم الخدمة هو الطرف الخاضع لضريبة القيمة المضافة يعتمد على طبيعة العلاقة بينهما.
والاختلاف في هذه النقطة قد يكون له أثر مباشر على التسعير والامتثال والمنافسة.